Na 19. rokovaní 26. októbra 2026 Banková rada NBS schválila opatrenie k výkazom správcovských spoločností a vzala na vedomie materiál o štrukturálnych výzvach.
Čo bolo predmetom 19. rokovania
Banková rada Národnej banky Slovenska sa zišla 26. októbra 2026 pod vedením guvernéra NBS Petra Kažimíra. Podľa komuniké schválila návrh opatrenia, ktorým sa mení a dopĺňa pravidlo týkajúce sa predkladania výkazov správcovskými spoločnosťami, zahraničnými správcovskými spoločnosťami, samosprávnymi investičnými fondmi a depozitármi fondov na účely dohľadu nad finančným trhom.
Rada zároveň vzala na vedomie materiál s názvom „Štrukturálne výzvy“. Komuniké uvádza, že tento materiál bude publikovaný na internetovej stránke NBS.
Hlavná zmena: elektronická ročná správa
Schválené opatrenie nadobudne účinnosť 1. januára 2027. Jeho praktickým obsahom je možnosť predložiť ročnú správu o hospodárení správcovskej spoločnosti s vlastným majetkom a s majetkom vo fonde nielen v listinnej podobe, ale aj elektronicky, ak bude podpísaná kvalifikovaným elektronickým podpisom.
Zdrojový fakt: komuniké opisuje zmenu formy predkladania správy a uvádza dátum účinnosti. Redakčná interpretácia: nejde podľa dostupného textu o všeobecné zrušenie výkazníctva, ale o rozšírenie prípustnej formy odovzdania konkrétnej ročnej správy.
Menia sa aj metodiky výkazov a hlásení
Opatrenie zároveň novelizuje metodiku na vypracúvanie výkazu o ocenení majetku vo fonde. Upravujú sa aj metodiky k hláseniam správcovskej spoločnosti a depozitára o prekročení a zosúladení limitov, podielov obmedzenia a rozloženia rizika v majetku vo fonde.
Komuniké ďalej uvádza zosúladenie výkazu o hospodárení s majetkom vo fonde s novou štatistickou klasifikáciou ekonomických činností NACE Rev. 2.1 podľa delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2023/137.
Z pohľadu používateľa údajov to znamená, že pri budúcich výkazoch bude dôležité sledovať nielen formu odovzdania, ale aj aktualizované metodické pravidlá a klasifikáciu ekonomických činností.
Čo sa z komuniké dá a nedá vyvodiť
Z komuniké vyplýva, že NBS schválila regulačné opatrenie s účinnosťou od 1. januára 2027 a že toto opatrenie sa týka výkazov a metodík používaných pri dohľade nad finančným trhom.
Čo z toho zatiaľ nevyplýva: dostupný text neuvádza zmenu investičnej stratégie fondov, výnosov fondov, poplatkov ani konkrétnych investičných rozhodnutí. Rovnako nešpecifikuje technické požiadavky na elektronické odovzdávanie nad rámec kvalifikovaného elektronického podpisu. Preto nemožno z komuniké samostatne vyvodiť, ako presne bude vyzerať celý elektronický proces alebo aký vplyv bude mať opatrenie na výsledky hospodárenia fondov.
Ako si správne prečítať ďalšie kroky
Pri ďalšom sledovaní tejto zmeny má zmysel oddeliť tri vrstvy informácií:
- Dátum: overiť, že sa pracuje s účinnosťou od 1. januára 2027.
- Rozsah: rozlíšiť ročnú správu o hospodárení od výkazu o ocenení majetku a od hlásení o limitoch, podieloch a rozložení rizika.
- Metodika: skontrolovať aktualizované pravidlá pre výkazy a zosúladenie s klasifikáciou NACE Rev. 2.1.
Ak budú ďalšie dokumenty obsahovať podrobnejšie technické pravidlá, bude možné presnejšie určiť, ktoré subjekty a ktoré konkrétne výkazy sa zmenou dotknú v každodennej praxi. Samotné komuniké túto úroveň detailu neposkytuje.
Najdôležitejšie otázky a odpovede
Kedy nadobudne opatrenie NBS účinnosť?
Opatrenie nadobudne účinnosť 1. januára 2027.
Čo sa mení pri ročnej správe správcovskej spoločnosti?
Ročnú správu o hospodárení bude možné predložiť nielen v listinnej, ale aj v elektronickej podobe podpísanej kvalifikovaným elektronickým podpisom.
Aké ďalšie dokumenty alebo metodiky opatrenie upravuje?
Upravuje metodiku výkazu o ocenení majetku vo fonde, metodiky k hláseniam o limitoch, podieloch a rozložení rizika a zosúladenie výkazu o hospodárení s klasifikáciou NACE Rev. 2.1.
Čo si z toho odniesť
- rokovanie Bankovej rady NBS prinieslo opatrenie zamerané na výkazníctvo a metodické pravidlá pre správcovské spoločnosti, fondy a depozitárov. Najkonkrétnejšou zmenou je možnosť elektronického predloženia ročnej správy s kvalifikovaným elektronickým podpisom od
- januára 2027. Komuniké však samo osebe nehovorí o výnosoch fondov ani o investičných výsledkoch; na tieto závery neposkytuje potrebné údaje.
Vlastný prípad si môžete prejsť v Časostroji kúpy iNSTRID.
Výpočet a príklady sú orientačné a nejde o finančné, investičné ani hypotekárne poradenstvo.